З початком 2025 року в Україні відбулася ключова податкова зміна, яка торкнулася так званих "сплячих ФОПів" — підприємців, які офіційно зареєстровані, але не отримують доходів. До цього вони користувалися воєнною пільгою, яка дозволяла призупиняти сплату ЄСВ, але з 1 січня 2025 року ця пільга для всіх ФОПів на єдиному податку була скасована. Про це повідомив податковий консультант Михайло Смокович на власному YouTube-каналі.
"Сплячих" ФОПів зобов'язали сплачувати ЄСВ
Отже, тепер "сплячі" ФОПи зобов'язані щомісяця вносити на рахунки щонайменше 1 760 грн щомісяця.
Скасування пільги суттєво змінило фінансове навантаження на підприємців. Водночас законодавство зберігає повне звільнення від сплати ЄСВ для низки соціально захищених категорій. Ці підприємці мають право не сплачувати ЄСВ взагалі, навіть якщо отримують доходи від діяльності.
Перелік ФОПів, звільнених від сплати ЄСВ
-
ФОПи-пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують відповідні виплати;
-
Офіційно працевлаштовані ФОПи (зокрема, сумісники), за яких ЄСВ сплачує роботодавець;
-
Чинні військовослужбовці;
-
Особи у трирічній декретній відпустці по догляду за дитиною.
Податкові зобов'язання: Що платити залежно від групи
Окрім ЄСВ, для "сплячих" підприємців залишається питання сплати Єдиного податку (ЄП) та Військового збору (ВЗ). Тут зобов'язання кардинально залежать від обраної групи спрощеної системи оподаткування.
I та II групи спрощеної системи:
Для представників цих груп встановлені фіксовані ставки ЄП та ВЗ. Нарахування цих коштів не залежить від доходів, тому підприємці зобов'язані платити фіксовані суми навіть за їх відсутності. Станом на жовтень 2025 року ці суми перебувають на такому рівні:
-
ЄП: 303,80 грн/міс. (І група) та 1 600 грн/міс. (ІІ група).
-
ВЗ: 800 грн/міс. (для обох груп).
III група спрощеної системи:
Для цієї групи податки сплачуються у відсотках від доходу. У разі відсутності будь-яких фінансових надходжень, ФОПи III групи не повинні платити ЄП та ВЗ, але залишається обов'язкова сплата ЄСВ.
Загальна система оподаткування:
Тільки підприємці на загальній системі можуть повністю не мати жодних податкових зобов'язань (включаючи ЄСВ), якщо у них відсутній прибуток. Це єдина система, де "сплячий" статус повністю звільняє від усіх платежів.
Як "сплячому" ФОПу законно мінімізувати фінансові втрати
Податковий консультант Михайло Смокович констатує: "Є декілька шляхів, які дозволяють мінімізувати сплату податків при відсутності доходу". Підприємці, які не отримують прибутку, але не хочуть закривати реєстрацію, можуть скористатися такими законними інструментами:
-
Податкові канікули. Подання заяви дозволяє не сплачувати податки лише один місяць.
-
Перехід на III групу або загальну систему. Перехід на III групу дозволяє уникнути ЄП та ВЗ за відсутності доходу, але вимагає сплати ЄСВ. Перехід на загальну систему повністю звільняє від усіх податкових зобов’язань (включно з ЄСВ) за відсутності прибутку.
-
Закриття ФОП. Якщо діяльність припинена на довгий час, найраціональнішим кроком є закриття реєстрації, адже немає сенсу тримати її дійсною та сплачувати обов'язковий ЄСВ.
Раніше ми писали, що кількість закриття ФОПів зросла в Україні.