Критерії ризику для податкових перевірок
Адвокат Богдан Янків розповів про критерії ризику для податкових перевірок, які регламентуються наказом Міністерства фінансів України № 524, затвердженим 2 червня 2015 року. Відзначається, що для підприємців існує три ступені ризику: високий, середній і незначний. Це означає, що перевірки можуть проводитися не за графіком, а за конкретними критеріями, що дозволяє податковим органам більш ефективно виявляти потенційні порушення.
Ключові розділи наказу
Наказ містить три ключові розділи, які описують критерії для юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців (ФОПів) та фізичних осіб, податкових агентів. Серед низькоризикових критеріїв можна виділити:
- затримку сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) за себе,
- спробу відшкодувати податок на додану вартість (ПДВ),
- велику суму податкового кредиту з ПДВ.
Середньоризикових критеріїв налічується дев’ять, серед яких варто виділити:
- відсутність касового апарату або банківського рахунку у ФОП, який декларує дохід понад 220 мінімальних зарплат;
- обробка та експорт деревини на суму понад 1 млн грн;
- ситуації, коли оборот з підозрілими контрагентами перевищує 10% від загального.
Високоризикові критерії включають:
- випадки, коли сума витрат у декларації перевищує 75% від оборотних коштів;
- інформацію про неоформлених працівників;
- підозріло низький дохід;
- наявність численних судових справ з ознаками ухилення від податків.
Для юридичних осіб критерії ризику включають:
- подання уточнюючих звітів, що коригують податок більш ніж на 30%;
- декларування збитків понад два роки поспіль;
- виплати ФОПам з ознакою 157 на суму понад 5 млн грн.
Богдан Янків акцентує увагу на важливості своєчасної подачі звітності: "Платіть вчасно, здавайте звіти вчасно - і ризик перевірки у вас значно зменшується".
Він також зазначає, що "те, кому платите ви, те, хто платить вам, насправді має значення". На думку адвоката, "податкова до вас приходить не раз на три роки чи в якийсь інший період, а тільки тоді, коли ви перейшли певні червоні лінії". Таким чином, дотримання законодавства та уважність до фінансових операцій можуть суттєво знизити ризик податкових перевірок.
Ця інформація є важливою для підприємців, оскільки розуміння критеріїв ризику допоможе їм уникнути непотрібних перевірок та забезпечити стабільність у веденні бізнесу. В умовах постійних змін у податковому законодавстві важливо бути в курсі актуальних вимог та дотримуватися їх, щоб мінімізувати ризики та зберегти репутацію підприємства.
З огляду на нові критерії ризику для перевірок, важливо також ознайомитися з термінами сплати податків та можливими штрафами, які можуть суттєво вплинути на фінансову діяльність ФОПів. Це допоможе підприємцям уникнути непередбачених витрат і знизити ризики, пов'язані з податковими перевірками.