Могут ли “спящие” ФОПы не платить налоги в Украине

С началом 2025 года в Украине произошли ключевые налоговые изменения, которые коснулись так называемых "спящих ФОПов" — предпринимателей, которые официально зарегистрированы, но не получают доходов. Ранее они пользовались военным льготами, которые позволяли приостанавливать уплату ЕСВ, но с 1 января 2025 года эта льгота для всех ФОПов на едином налоге была отменена. Об этом сообщил налоговый консультант Михаил Смокович на своем YouTube-канале.

"Спящих" ФОПов обязали платить ЕСВ

Таким образом, теперь "спящие" ФОПы обязаны ежемесячно вносить на счета не менее 1 760 грн каждый месяц.

Отмена льготы существенно изменила финансовое бремя на предпринимателей. В то же время законодательство сохраняет полное освобождение от уплаты ЕСВ для ряда социально защищенных категорий. Эти предприниматели имеют право не платить ЕСВ вообще, даже если получают доходы от деятельности.

Перечень ФОПов, освобожденных от уплаты ЕСВ

• ФОПы-пенсионеры и лица с инвалидностью, которые получают соответствующие выплаты;

• Официально трудоустроенные ФОПы (в том числе совместители), за которых ЕСВ платит работодатель;

• Действующие военнослужащие;

• Лица в трехлетнем декретном отпуске по уходу за ребенком.

Налоговые обязательства: Что платить в зависимости от группы

Кроме ЕСВ, для "спящих" предпринимателей остается вопрос уплаты Единого налога (ЕН) и Военного сбора (ВС). Здесь обязательства кардинально зависят от выбранной группы упрощенной системы налогообложения.

I и II группы упрощенной системы:

Для представителей этих групп установлены фиксированные ставки ЕН и ВС. Начисления этих средств не зависят от доходов, поэтому предприниматели обязаны платить фиксированные суммы даже при их отсутствии. С состоянием на октябрь 2025 года эти суммы находятся на таком уровне:

• ЕН: 303,80 грн/мес. (I группа) и 1 600 грн/мес. (II группа).

• ВС: 800 грн/мес. (для обеих групп).

III группа упрощенной системы:

Для этой группы налоги уплачиваются в процентах от дохода. В случае отсутствия каких-либо финансовых поступлений, ФОПы III группы не обязаны платить ЕН и ВС, но остается обязательная уплата ЕСВ.

Общая система налогообложения:

Только предприниматели на общей системе могут полностью не иметь никаких налоговых обязательств (включая ЕСВ), если у них отсутствует прибыль. Это единственная система, где "спящий" статус полностью освобождает от всех платежей.

Как "спящему" ФОПу законно минимизировать финансовые потери

Налоговый консультант Михаил Смокович констатирует: "Есть несколько путей, которые позволяют минимизировать уплату налогов при отсутствии дохода". Предприниматели, которые не получают прибыли, но не хотят закрывать регистрацию, могут воспользоваться такими законными инструментами:

1. Налоговые каникулы. Подача заявления позволяет не платить налоги всего один месяц.

2. Переход на III группу или общую систему. Переход на III группу позволяет избежать ЕН и ВС при отсутствии дохода, но требует уплаты ЕСВ. Переход на общую систему полностью освобождает от всех налоговых обязательств (включая ЕСВ) при отсутствии прибыли.

3. Закрытие ФОП. Если деятельность прекращена на длительное время, самым рациональным шагом является закрытие регистрации, так как нет смысла держать ее действительной и платить обязательный ЕСВ.

Ранее мы писали, что количество закрытий ФОПов возросло в Украине.