Налоговая настаивает: P2P-переводы подлежат обложению, подтверждает судебная практика 2025

Суды встают на сторону фискалов по вопросу P2P-транзакций

Как сообщает ХВИЛЯ: Судебные решения, вынесенные в 2025 году, демонстрируют чёткую тенденцию: суды всё чаще поддерживают требования Государственной налоговой службы Украины об уплате налогов с крупных P2P-переводов между физическими лицами. Это подтверждает новые реалии налогообложения подобных операций. Необъяснимые суммы переводов признаются доходом, с которого необходимо заплатить 18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора.

Информация для проверок поступает от Национального банка Украины, который собирает от коммерческих банков данные о клиентах с наибольшими оборотами по P2P-переводам. Эти сведения направляются в центральный аппарат ГНС, а затем - в региональные управления. Местная налоговая инспекция отправляет запрос с требованием пояснить происхождение средств. Если ответа нет или подтверждения не предоставлены, составляется акт проверки. Примечательно, что около 90% таких проверок носят ретроспективный характер и проводятся спустя год или два после осуществления переводов.

Законные основания для освобождения от налогов и примеры из суда

Существуют законные основания, позволяющие избежать налогообложения переводов. К ним, в частности, относятся:

• транзакции между близкими родственниками первой и второй степени родства;
• займы или возвратная финансовая помощь при условии возврата средств в течение 12 календарных месяцев;
• продажа первого автомобиля или мотоцикла в течение года при наличии договора купли-продажи.

Текущая судебная практика наглядно иллюстрирует последствия. Так, Львовский окружной административный суд 10 сентября 2025 года оставил в силе штраф в 192 тысячи гривен для мужчины с годовым оборотом чуть менее миллиона. Полтавский административный суд 7 августа 2025 года начислил штраф в 638 тысяч гривен на оборот в 3,5 миллиона. В Днепре был назначен штраф в 650 тысяч гривен за оборот в 2,6 миллиона гривен.

Примерно 90% проверок происходят задним числом. То есть через год или два вас могут спросить о ваших прошлых переводах, и вы по закону обязаны подтвердить их документально.

- Богдан Янкив, эксперт в области налогового права

Новая политика налоговой службы способна серьёзно затронуть граждан, активно пользующихся P2P-переводами. Усиление контроля за финансовыми операциями подчёркивает важность соблюдения налогового законодательства и готовности предоставить необходимые документы в случае проверки. Подобные прецеденты стоит учитывать и в других странах СНГ, где также развиваются системы онлайн-платежей. Это может побудить людей быть более осмотрительными в своих финансовых транзакциях, чтобы избежать возможных штрафов и проблем с фискальными органами.

В условиях ужесточения налогового контроля, актуальным становится вопрос о регистрации ФОП как плательщиков НДС. Это нововведение позволит налоговым органам действовать более оперативно и без согласия предпринимателей. Узнайте подробнее о том, как такие изменения могут повлиять на вашу деятельность, в нашей статье о новых правах налоговой службы.