Проєкт закону про зміни до Податкового кодексу
Міністерство фінансів України представило проєкт закону про внесення змін до Податкового кодексу та законодавства про банки. Цей документ передбачає важливі нововведення, які стосуються міжнародного обміну даними про доходи з цифрових платформ, нових правил оподаткування електронної торгівлі, а також змін для фізичних осіб-підприємців (ФОП) щодо податку на додану вартість (ПДВ) та єдиного податку. Окрім того, проєкт закону також передбачає продовження дії військового збору.
Ключові нововведення
Однією з ключових норм проєкту є запровадження міжнародного обміну інформацією про доходи з цифрових платформ, що має на меті забезпечити більш прозорий облік доходів, отриманих через інтернет. Новації в оподаткуванні електронної торгівлі включають зниження ставки податку на доходи, отримані через цифрові платформи, з 18% до 5%. Якщо річний дохід не перевищує еквівалент €2000, оподаткування не застосовуватиметься. Для фізичних осіб-підприємців на спрощеній системі з річним доходом від 4 млн грн з 1 січня 2027 року передбачено стати платниками ПДВ, що є вимогою Міжнародного валютного фонду (МВФ).
ФОП-платники ПДВ матимуть квартальний звітний період. За перші п’ять порушень протягом року передбачено штраф у розмірі 1 грн. Що стосується платників єдиного податку, то для першої, другої та четвертої групи пропонується встановити податок на рівні 10% від однієї мінімальної заробітної плати, що у 2026 році становитиме 850 грн. Для платників єдиного податку третьої групи (крім е-резидентів) пропонується ставка 1% від доходу.
Також документ передбачає, що якщо сумарна вартість товарів у посилці не перевищує €150, їх оподатковуватимуть за спрощеною схемою. Посилки до €45 для особистого чи сімейного використання не будуть обкладатися ПДВ. Норми щодо міжнародного обміну інформацією та нових правил оподаткування планується ввести в дію з 1 січня 2027 року. Водночас, продовження дії військового збору відбуватиметься на період воєнного стану та до завершення реформи Збройних сил України (ЗСУ).
Нагадаємо, що Верховна рада 10 березня розглянула податковий законопроєкт 14025. За законопроєкт щодо впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією віддали голоси 168 нардепів з 226 мінімально необхідних.
Очікується, що Україна має ухвалити пакет податкових заходів до кінця березня 2026 року, відповідно до вимог МВФ.
Запропоновані зміни в податковому законодавстві є частиною зобов'язань України перед міжнародними фінансовими інститутами, зокрема МВФ. Впровадження міжнародного обміну інформацією та нові правила оподаткування можуть сприяти підвищенню прозорості фінансових потоків і боротьбі з ухиленням від сплати податків, що є важливим кроком для економічної стабільності країни. Зміни, передбачені законопроєктом, матимуть значний вплив на малий та середній бізнес, зокрема на фізичних осіб-підприємців, які складають важливу частину української економіки.
В умовах нових вимог, що стосуються оподаткування ФОП, важливо розуміти, як це вплине на фінансові зобов'язання підприємців. Зокрема, чому запровадження ПДВ стає актуальним питанням для бізнесу та які наслідки це може мати для їхньої діяльності у майбутньому. Враховуючи вимоги МВФ, підприємці повинні бути готові до змін у податковій політиці.