Законопроект о поправках в Налоговый кодекс
Министерство финансов Украины обнародовало проект закона, вносящий изменения в Налоговый кодекс и банковское законодательство. Документ содержит ряд значимых нововведений, включая международный обмен данными о доходах с цифровых платформ, новые правила налогообложения электронной коммерции, а также изменения для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) в части налога на добавленную стоимость (НДС) и единого налога. Кроме того, законопроект предполагает продление действия военного сбора. Эти изменения являются частью выполнения Украиной обязательств перед международными финансовыми институтами.
Основные положения реформы
Одна из центральных норм проекта — внедрение международного автоматического обмена информацией о доходах, полученных через цифровые платформы, что направлено на повышение прозрачности учета онлайн-заработков. В сфере электронной торговли предлагается снизить ставку налога на такие доходы с 18% до 5%. Если годовой доход не превышает эквивалент 2000 евро, налогообложение применяться не будет. Для ФЛП на упрощённой системе с годовым доходом от 4 млн гривен с 1 января 2027 года предусмотрена обязанность стать плательщиками НДС — это требование Международного валютного фонда (МВФ).
ФЛП-плательщики НДС будут отчитываться ежеквартально. За первые пять нарушений в течение года установлен штраф в размере 1 гривны. Для плательщиков единого налога первой, второй и четвёртой групп предлагается установить фиксированный платёж на уровне 10% от одной минимальной заработной платы, что в 2026 году составит 850 гривен. Для плательщиков третьей группы (кроме электронных резидентов) предлагается ставка в 1% от дохода.
Также документом предусмотрено, что если общая стоимость товаров в международной посылке не превышает 150 евро, они будут облагаться налогом по упрощённой схеме. Посылки стоимостью до 45 евро для личного или семейного использования не будут облагаться НДС. Нормы, касающиеся международного обмена информацией и новых правил налогообложения, планируется ввести в действие с 1 января 2027 года. Продление действия военного сбора будет осуществляться на период военного положения и до завершения реформы Вооружённых сил Украины (ВСУ).
Напомним, что Верховная рада 10 марта рассмотрела налоговый законопроект №14025. За законопроект о внедрении международного автоматического обмена информацией проголосовали 168 народных депутатов при необходимом минимуме в 226 голосов.
Ожидается, что Украина должна принять пакет налоговых мер до конца марта 2026 года в соответствии с требованиями МВФ.
Предложенные изменения в налоговом законодательстве могут способствовать повышению прозрачности финансовых потоков и борьбе с уклонением от уплаты налогов, что является важным шагом для экономической стабильности страны. Новые правила окажут существенное влияние на малый и средний бизнес, в частности на ФЛП, которые составляют значительную часть украинской экономики. Для российских предпринимателей, ведущих дела с Украиной, важно отслеживать эти изменения.
В связи с предложенными изменениями стоит обратить внимание на требования МВФ к введению НДС для предпринимателей, которые могут существенно повлиять на налоговую нагрузку в 2025 году. Эти нововведения становятся частью более широкой стратегии реформирования налоговой системы Украины, что может оказать значительное влияние на бизнес-среду и предпринимательскую активность в стране.