Канали отримання інформації податковою службою України
Адвокат Богдан Янків описав чотири канали, через які податкова служба України отримує інформацію про доходи громадян, не маючи прямого доступу до банківських рахунків. Податкова служба не має автоматичного доступу до інформації про банківські рахунки українців, оскільки банківська таємниця залишається недоторканою. Як зазначив Янків, існують чотири схеми отримання інформації:
- Національний банк України збирає дані та передає їх податковій службі;
- фінансовий моніторинг блокує ризикових клієнтів;
- податкова звертається до суду;
- податкова призначає перевірку та вимагає виписки з банківських рахунків.
Найменша сума обороту по картках, з якою починається збір інформації Нацбанком, становить 540 000 грн на рік. Податкова служба має доступ до даних про нерухомість фізичних осіб через нарахування податку на неї, а також через мінімальне податкове зобов'язання за сільгоспземлю. Щодо оренди, податкова служба дізнається про неї, коли житло здається фізичним особам-підприємцям або юридичним особам, адже орендарі стають податковими агентами. Однак, на даний момент масових штрафів за нелегальну оренду між фізособами не спостерігається.
Аналіз публічних заяв та міжнародна співпраця
Податківці також аналізують публічні заяви бізнесменів у медіа та соціальних мережах про свої обороти, які можуть сягати 50, 100 або 150 мільйонів гривень. Ці заяви використовуються в судах як доказова база. З липня Україна приєдналася до угоди CRS про автоматичний обмін податковою інформацією. У межах воєнного стану іноземні доходи і рахунки на суму до 250 000 доларів не є підставою для нарахування податків. Перший реальний приклад роботи CRS стосується даних між Україною та Великою Британією про доходи українців на платформі OnlyFans, зокрема, претензії за 2022 рік будуть направлені в кінці 2024 року, а за 2023 рік — наприкінці 2025 року.
У березні 2025 року також змінюються правила фіскальних чеків, згідно з якими фінансові організації, такі як NovaPay, повинні вказувати імена отримувачів платежів. Декларацію за доходи з чеків необхідно буде подати до 1 травня 2026 року. Крім того, у Верховній Раді розглядається законопроект про звітування маркетплейсів, який може запрацювати з 1 січня 2027 року. Цей закон охоплюватиме біржі фрилансу, такі як eBay, Amazon та інші платформи, проте не матиме зворотної сили, і дані передаватимуться тільки про доходи, отримані з початку 2027 року.
Отже, податкова служба України активно використовує різні канали для отримання інформації про доходи громадян, незважаючи на обмеження, пов'язані з банківською таємницею. Запровадження автоматичного обміну податковою інформацією в рамках угоди CRS також свідчить про зростаючу міжнародну співпрацю в боротьбі з ухиленням від сплати податків. Зміни у правилах фіскальних чеків та законопроект про звітування маркетплейсів підкреслюють зусилля держави щодо посилення контролю за доходами та забезпечення справедливості в податковій системі.
В умовах посилення контролю за доходами громадян, податкова служба також активізує роботу з P2P-переказами, що може суттєво вплинути на фінансову грамотність населення. З новими судовими рішеннями, які набудуть чинності у 2025 році, зростає ймовірність, що кожен переказ буде підлягати оподаткуванню, що потребує уважного моніторингу ваших фінансових операцій.