Откуда налоговая служба Украины берет данные о доходах
Адвокат Богдан Янкив перечислил четыре способа, которыми украинская налоговая служба собирает сведения о доходах граждан, не имея прямого доступа к их банковским счетам. Банковская тайна в Украине остается неприкосновенной, поэтому налоговики не могут автоматически просматривать счета. Однако, как отметил Янкив, существуют другие механизмы:
- Национальный банк Украины аккумулирует информацию и передает ее налоговикам;
- финансовый мониторинг блокирует подозрительных клиентов;
- налоговая служба обращается в суд за разрешением;
- налоговая инициирует проверку и запрашивает банковские выписки.
Порог для сбора данных Нацбанком начинается с годового оборота по картам в 540 000 гривен. Сведения о недвижимости налоговая получает через начисление налога на имущество и минимальное налоговое обязательство за сельхозземли. Что касается аренды жилья, то фискалы узнают о ней, если квартира сдается предпринимателям или юрлицам — в этом случае арендаторы выступают налоговыми агентами. Пока массовых штрафов за нелегальную аренду между физлицами не зафиксировано.
Публичные заявления и международный обмен данными
Налоговики также следят за публичными высказываниями бизнесменов в СМИ и соцсетях, где те упоминают обороты в 50, 100 или 150 миллионов гривен. Эти заявления затем используются в судах как доказательства. С июля Украина присоединилась к соглашению CRS об автоматическом обмене налоговой информацией. В условиях военного положения иностранные доходы и счета до 250 000 долларов пока не облагаются налогами. Первый практический случай работы CRS касается обмена данными между Украиной и Великобританией о доходах украинцев на платформе OnlyFans: претензии за 2022 год направят в конце 2024-го, а за 2023-й — в конце 2025-го.
С марта 2025 года меняются правила фискальных чеков: финансовые организации вроде NovaPay обязаны указывать имена получателей платежей. Декларацию по доходам из чеков нужно будет подать до 1 мая 2026 года. Кроме того, в Верховной Раде рассматривают законопроект об отчетности маркетплейсов, который может вступить в силу с 1 января 2027 года. Он затронет биржи фриланса, такие как eBay, Amazon и другие площадки, но не будет иметь обратной силы — данные будут передаваться только о доходах, полученных с начала 2027 года.
Таким образом, налоговая служба Украины активно использует разнообразные каналы для сбора информации о доходах, несмотря на ограничения, связанные с банковской тайной. Внедрение автоматического обмена в рамках CRS подчеркивает усиление международного сотрудничества в борьбе с уклонением от налогов. Изменения в правилах фискальных чеков и законопроект о маркетплейсах демонстрируют стремление государства усилить контроль за доходами и сделать налоговую систему более справедливой.
В условиях активного контроля за финансовыми потоками, налоговая служба также акцентирует внимание на обложении P2P-переводов налогами. Это подчеркивает важность понимания новых правил и судебной практики, так как они могут повлиять на финансовые операции граждан и предпринимателей. Следите за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы избежать неприятностей с налоговыми органами.