Нові правила для ФОПів і продавців онлайн: що вже діє та до чого готуватися

Податковий консультант Михайло Смокович розібрав зміни для підприємців, роботодавців і громадян, які продають товари через інтернет або здають нерухомість. Частина норм уже працює, інші запроваджуватимуть поетапно протягом 2027 року. Про це він розповів на своєму YouTube-каналі.

Податки та звітність: що вже змінилося восени 2026 року

Оренда нерухомості. Із 23 жовтня для доходів фізичних осіб від оренди передбачено зниження ПДФО з 18% до 5%. Військовий збір залишається на рівні 5%, тому сукупне навантаження за застосування нової ставки становить 10%.

У роз’ясненні ДПС окремо описано випадок, коли власник здає майно іншій фізичній особі, яка не є самозайнятою. Орендодавець самостійно декларує дохід і сплачує податки. Важлива дата отримання грошей: доходи до 23 жовтня не переходять автоматично на знижену ставку.

Наприклад, із 10 тисяч грн орендного доходу за ставки 5% ПДФО та 5% військового збору загальна сума податків становить 1000 грн. Це розрахунок для фізичної особи за відповідних умов, а не нова ставка єдиного податку для ФОПа.

Звіт роботодавців. ДПС повідомляє, що звіти про внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю за І–ІІІ квартали 2026 року потрібно подати не пізніше 9 листопада. Якщо внесок нарахований, строк його сплати встановлений до 19 листопада.

Платниками внеску є роботодавці із середньообліковою кількістю штатних працівників від восьми осіб, які не виконали норматив працевлаштування людей з інвалідністю.

Водночас відсутність обов’язку сплачувати внесок не означає відсутності звітності. За роз’ясненням податкової, роботодавці з одним–сімома штатними працівниками заповнюють лише заголовну частину звіту, рядки 01–08. Решту відповідних показників залишають порожніми в електронній формі.

Правила для бізнесу: до яких змін готуватися у грудні та 2027 році

Робота під час тривоги. Смакович звернув увагу на завершення 4 грудня перехідного періоду за постановою Кабміну №1092. Для роботи за жовтого рівня загрози потрібен передбачений правилами захист людей: укриття, споруда подвійного призначення або належно облаштований безпечний простір.

Окрім цього, бізнес має інформувати працівників і відвідувачів про загрозу та розмістити необхідну інформацію на вході. Використовувати можна й доступне стороннє укриття з урахуванням установлених вимог.

Железняк запропонував переглянути правила роботи під час тривоги, однак сама пропозиція не змінює чинної постанови. Згадана у відео кримінальна відповідальність також не є автоматичним покаранням за відкритий заклад: вона потребує встановлення всіх обставин і складу правопорушення.

Продажі через цифрові платформи. Ключові норми нового режиму почнуть працювати з 1 січня 2027 року. Для фізичних осіб передбачені:

• неоподатковуваний поріг до 2000 євро на рік для доходів від продажу товарів через платформи;

• ставка 10% за виконання встановлених умов у межах річного порогу, еквівалентного 834 мінімальним зарплатам;

• ставка 23% для суми перевищення цього порогу, а також відповідні наслідки втрати права на спеціальний режим.

Поріг 2000 євро не поширюється на всі види онлайн-заробітку, зокрема на послуги. Якщо людина продає товари на кількох платформах, доходи враховуватимуть сукупно. Відкриття кількох акаунтів не створює окремого неоподатковуваного ліміту для кожного з них.

Оператори платформ виконуватимуть функції податкових агентів та передаватимуть інформацію про доходи. Для ФОПів важливо правильно зазначити свій статус на майданчику й забезпечити відповідність даних податковому обліку.

Міжнародні посилки. Нові правила передбачають ПДВ на покупки з іноземних маркетплейсів із першого євро вартості. Податок мають включати в ціну під час оформлення замовлення. Для некомерційних відправлень до 45 євро зберігається пільга.

Проте ухвалення закону не означає негайного подорожчання кожного замовлення. За повідомленням уряду, нова модель оподаткування міжнародних посилок має запрацювати не раніше липня 2027 року. Саме цей строк потрібно враховувати під час планування закупівель і витрат.