Новые правила для ФОП и продавцов онлайн: что уже действует и к чему готовиться

Налоговый консультант Михаил Смоевич разобрал изменения для предпринимателей, работодателей и граждан, которые продают товары через интернет или сдают недвижимость. Часть норм уже действует, другие будут вводиться поэтапно в течение 2027 года. Об этом он рассказал на своем YouTube-канале.

Налоги и отчетность: что уже изменилось осенью 2026 года

Аренда недвижимости. С 23 октября для доходов физических лиц от аренды предусмотрено снижение НДФЛ с 18% до 5%. Военный сбор остается на уровне 5%, поэтому совокупная нагрузка при применении новой ставки составляет 10%.

В разъяснении ГНС отдельно описан случай, когда собственник сдает имущество другой физическому лицу, которое не является самозанятым. Арендодатель самостоятельно декларирует доход и уплачивает налоги. Важная дата получения денег: доходы до 23 октября не переходят автоматически на сниженную ставку.

Например, с 10 тысяч грн арендного дохода по ставке 5% НДФЛ и 5% военного сбора общая сумма налогов составляет 1000 грн. Это расчет для физического лица при соответствующих условиях, а не новая ставка единого налога для ФОП.

Отчет работодателей. ГНС сообщает, что отчеты о взносе на поддержку трудоустройства лиц с инвалидностью за I–III квартал 2026 года нужно подать не позднее 9 ноября. Если взнос начислен, срок его уплаты установлен до 19 ноября.

Плательщиками взноса являются работодатели со средней численностью штатных сотрудников от восьми человек, которые не выполнили норму трудоустройства людей с инвалидностью.

В то же время отсутствие обязанности уплачивать взнос не означает отсутствие отчетности. По разъяснению налоговой, работодатели с одним–семью штатными сотрудниками заполняют лишь заголовную часть отчета, строки 01–08. Остальные соответствующие показатели остаются пустыми в электронной форме.

Правила для бизнеса: к каким изменениям готовиться в декабре и 2027 году

Работа во время тревоги. Смакович обратил внимание на завершение 4 декабря переходного периода по постановлению Кабмина №1092. Для работы при желтом уровне угрозы требуется предусмотренная правилами защита людей: укрытие, сооружение двойного назначения или надлежащим образом обустроенное безопасное пространство.

Кроме того, бизнес обязан информировать работников и посетителей об угрозе и разместить необходимую информацию на входе. Можно использовать и доступное стороннее укрытие с учетом установленных требований.

Железняк предложил пересмотреть правила работы во время тревоги, однако само предложение не меняет действующую постановление. Упомянутая в видео уголовная ответственность также не является автоматическим наказанием за открытое заведение: она требует установления всех обстоятельств и состава правонарушения.

Продажи через цифровые платформы. Ключевые нормы нового режима начнут действовать с 1 января 2027 года. Для физических лиц предусмотрены:

• необлагаемый порог до 2000 евро в год для доходов от продажи товаров через платформы;
• ставка 10% при выполнении установленных условий в пределах годового порога, эквивалентного 834 минимальным зарплатам;
• ставка 23% для суммы превышения этого порога, а также соответствующие последствия потери права на специальный режим.

Порог 2000 евро не распространяется на все виды онлайн-заработка, включая услуги. Если человек продает товары на нескольких платформах, доходы будут учитываться совокупно. Открытие нескольких аккаунтов не создает отдельного необлагаемого лимита для каждого из них.

Операторы платформ будут выполнять функции налоговых агентов и передавать информацию о доходах. Для ФОП важно правильно указать свой статус на площадке и обеспечить соответствие данных налоговому учету.

Международные посылки. Новые правила предусматривают НДС на покупки из иностранных маркетплейсов с первого евро стоимости. Налог должен быть включен в цену при оформлении заказа. Для некоммерческих отправлений до 45 евро сохраняется льгота.

Однако принятие закона не означает немедленного подорожания каждого заказа. По сообщению правительства, новая модель налогообложения международных посылок должна заработать не раньше июля 2027 года. Именно этот срок нужно учитывать при планировании закупок и расходов.