Автоматический обмен налоговой информацией: современные реалии и перспективы

Комментарий юристов компании "Правова допомога"

Ранее взаимоотношения между странами по обмену налоговой информацией происходили главным образом через отдельные положения в конвенциях об избежании двойного налогообложения и Конвенции об административной взаимопомощи в налоговых вопросах. Эти положения активировались исключительно по запросу налоговых органов.

Тем не менее, с 2017 года, благодаря стандартам OECD, известным как The Common Reporting Standard (CRS), началась новая парадигма автоматический обмен налоговой информацией. Этот процесс предполагает, что финансовые учреждения, в частности банки, финансовые брокеры и торговцы ценными бумагами, автоматически отправляют финансовую информацию налоговым органам. Эта информация включает данные, счета физических лиц и корпоративных счетов компаний и т. д. Основная цель этого процесса заключается в борьбе с уклонением от уплаты налогов и обеспечении большей прозрачности в финансовом секторе.

Подписывайтесь на наш телеграм канал новостей - INKORR

Стандарты автоматического обмена налоговой информацией приняли почти 100 стран, включая европейские, США, Россию, страны Азии и тому подобное. Первый автоматический обмен налоговой информацией в Украине планировался на 2023 год, но из-за военного положения этот процесс временно отложен. Он должен был произойти путем передачи финансовой информации от банков и других финансовых учреждений в налоговые органы.

Как обеспечить защиту своих активов за рубежом и подготовиться к автоматическому обмену налоговой информацией?

В данном контексте, когда автоматический обмен налоговой информацией в Украине еще не действует в полную силу, возможно предпринять некоторые шаги. Например, рассмотреть возможность изменения налогового резидентства и подачи документов в зарубежные банки, удостоверяющие это резидентство (например, в странах с низким или отсутствующим налогообложением, таких как ОАЭ или Монако). Также можно открыть счета в платежных системах, которые не подлежат автоматическому обмену налоговой информацией.

Для подготовки к автоматическому обмену советуем следующее:

1. Оценка иностранных счетов физических лиц и предприятий (с бенефициарами).

2. Анализ документов, поданных в банк для подтверждения налогового резидентства физических лиц (и бенефициаров компаний).

3. Закрытие или обнуление ненужных счетов (до 1 июля 2023 года).

4. Обращение в банк относительно документов для подтверждения резидентства в интересующей Вас стране (например, ОАЭ).

Для крупных компаний и тех, кто желает избежать кропотливой и затратной подготовки, идеальным решением будет проведение налоговой оптимизации.

Кабинет министров по поручению президента Украины Владимира Зеленского запустил новую экономическую стратегию, которая поможет в условиях войны нашей экономике выстоять. Она станет фундаментом для восстановления страны после войны. Об этом сообщил премьер-министр Денис Шмыгаль в Telegram. Всего будет восемь программ. Они направлены на создание рабочих мест посредством поддержки бизнеса, госзаказов, строительства, кредитования и трудоустройства безработных.